A contagem regressiva já começou para milhões de micro e pequenas empresas brasileiras. Uma decisão tributária que parece distante no calendário — setembro de 2026 — pode definir o futuro financeiro de negócios que representam mais de 90% das empresas ativas no país. Com a reforma tributária avançando em ritmo acelerado, o Comitê Gestor do Simples Nacional publicou em abril deste ano uma resolução que coloca os empreendedores diante de uma encruzilhada inédita: manter o recolhimento unificado como sempre fizeram ou migrar para o novo regime híbrido, com IBS e CBS calculados por fora do boleto simplificado. O problema é que quem não entender as implicações dessa escolha a tempo pode comprometer seriamente a competitividade do negócio a partir de janeiro de 2027.
A questão não é meramente burocrática. Trata-se de uma mudança estrutural no modo como pequenos negócios se relacionam com o sistema tributário brasileiro, e o prazo para tomar essa decisão é bem mais apertado do que parece. Contadores, consultores fiscais e os próprios empresários precisam começar a fazer as contas agora, sob pena de serem colhidos de surpresa quando a janela de opção se fechar.
O que está em jogo
No cerne da questão está a reforma tributária aprovada pelo Congresso Nacional, que substituirá gradualmente cinco tributos sobre o consumo — PIS, Cofins, IPI, ICMS e ISS — por dois novos: a Contribuição sobre Bens e Serviços (CBS), de competência federal, e o Imposto sobre Bens e Serviços (IBS), compartilhado entre estados e municípios. Para as empresas enquadradas no Simples Nacional, o regime simplificado continuará existindo, mas com uma diferença fundamental: será necessário escolher como o IBS e a CBS serão recolhidos.
A resolução publicada pelo Comitê Gestor do Simples Nacional (CGSN) em 17 de abril de 2026, conforme divulgou o portal da Receita Federal, estabelece que as empresas optantes pelo Simples terão até setembro deste ano para manifestar sua decisão. A escolha produzirá efeitos a partir de janeiro de 2027, quando a primeira fase operacional dos novos tributos entrará em vigor de maneira mais ampla. Quem não se manifestar dentro do prazo ficará automaticamente enquadrado na opção padrão — que, dependendo do perfil do negócio, pode não ser a mais vantajosa.
Em termos práticos, as empresas terão dois caminhos possíveis. O primeiro é permanecer no sistema simplificado atual, com IBS e CBS embutidos no Documento de Arrecadação do Simples Nacional (DAS), o boleto unificado que os pequenos empresários já conhecem. Nesse caso, as alíquotas desses novos tributos serão calculadas dentro das faixas já previstas nas tabelas do Simples, mantendo a lógica de simplicidade que caracteriza o regime. O segundo caminho é optar pelo recolhimento do IBS e da CBS fora do DAS, seguindo as regras do regime regular — o que, na prática, significa apurar esses tributos separadamente, com direito ao mecanismo de créditos tributários que o novo sistema oferece.
As vantagens e os riscos de cada caminho
A tentação de manter tudo como está é compreensível. O Simples Nacional foi criado justamente para desonerar o pequeno empresário da complexidade tributária, reunindo diversos tributos em uma única guia com alíquotas progressivas. Para muitos negócios — especialmente aqueles que vendem diretamente ao consumidor final, como pequenos varejistas, salões de beleza e prestadores de serviços locais — manter o IBS e a CBS dentro do boleto unificado pode continuar sendo a opção mais sensata. A simplicidade operacional tem valor real, sobretudo para empresas que não dispõem de departamentos contábeis robustos.
No entanto, há um detalhe que muda completamente a equação para outro perfil de empresa: o sistema de créditos tributários. A reforma tributária foi desenhada sobre o princípio da não cumulatividade plena, o que significa que cada empresa na cadeia produtiva pode abater o imposto pago nas etapas anteriores. Quando uma empresa do Simples opta por manter o IBS e a CBS dentro do DAS, o crédito que ela gera para seus clientes tende a ser menor do que aquele gerado por uma empresa no regime regular. Isso pode tornar o pequeno fornecedor menos atrativo para compradores que são pessoas jurídicas, especialmente médias e grandes empresas que dependem desses créditos para reduzir sua própria carga tributária.
Conforme reportou o G1 em matéria publicada em 17 de abril de 2026, a resolução do CGSN trata especificamente dessa dinâmica de abatimento de impostos pagos em etapas anteriores. Para empresas que atuam no meio da cadeia produtiva — fornecendo insumos, componentes ou serviços para outras empresas — a migração para o regime regular de apuração do IBS e da CBS pode representar uma vantagem competitiva significativa, mesmo que isso implique maior complexidade operacional. O raciocínio é direto: se o cliente consegue aproveitar integralmente o crédito do imposto pago ao fornecedor, a tendência é que prefira comprar de quem gera esse crédito maior.
Por outro lado, a migração parcial para o regime regular traz consigo obrigações acessórias adicionais. A empresa continuará no Simples Nacional para fins dos demais tributos, mas terá que apurar IBS e CBS separadamente, emitir documentos fiscais compatíveis com o novo sistema e manter controles que antes não eram necessários. Para um microempreendedor que fatura poucos milhares de reais por mês, esse custo administrativo pode superar qualquer benefício teórico dos créditos tributários.
O papel decisivo do contador
Se há um profissional que terá protagonismo absoluto nessa transição, é o contador. A decisão entre manter o recolhimento unificado ou migrar para o regime híbrido não pode ser tomada com base em intuição ou em regras genéricas. Cada empresa tem uma realidade específica — faturamento, margem de lucro, perfil de clientes, posição na cadeia produtiva — e é essa realidade que deve guiar a escolha.
De acordo com análise publicada pela consultoria Tactus, especializada em contabilidade para pequenas empresas, as mudanças operacionais previstas para 2026 e 2027 incluem não apenas a questão do IBS e da CBS, mas também ajustes nas faixas de faturamento do Simples Nacional, alterações nas multas por descumprimento de obrigações e novas exigências de escrituração fiscal. O cenário completo exige que os contadores se antecipem, estudem caso a caso a carteira de clientes e apresentem simulações concretas antes que o prazo de setembro chegue.
A recomendação de especialistas do setor é que os escritórios de contabilidade iniciem já nos próximos meses um processo de triagem dos clientes enquadrados no Simples Nacional. O objetivo é identificar quais empresas se beneficiariam da migração parcial e quais devem permanecer no modelo atual. Esse trabalho de análise prévia é essencial porque, uma vez feita a opção em setembro de 2026, seus efeitos valerão para todo o ano de 2027, sem possibilidade de retificação no meio do caminho.
Há ainda outra possibilidade prevista na resolução do CGSN que merece atenção: a exclusão voluntária do Simples Nacional. Para algumas empresas que cresceram além dos limites naturais do regime ou que encontrariam vantagem tributária significativa no Lucro Presumido ou no Lucro Real com o novo sistema de IBS e CBS, sair completamente do Simples pode ser a decisão mais inteligente. Mas essa é uma escolha ainda mais delicada, que exige simulações detalhadas e compreensão profunda do impacto em todas as frentes tributárias, trabalhistas e previdenciárias.
O contexto econômico amplifica a urgência
A decisão tributária de setembro não acontece em um vácuo. O ambiente econômico brasileiro em 2026 impõe pressões adicionais sobre os pequenos negócios. A taxa básica de juros permanece em patamares elevados, o crédito continua caro e a competição nos mercados locais se intensifica com a digitalização acelerada do consumo. Nesse cenário, qualquer ineficiência tributária pode significar a diferença entre manter as portas abertas e encerrar as atividades.
Para os cerca de 22 milhões de negócios que integram o universo do Simples Nacional — incluindo microempreendedores individuais, microempresas e empresas de pequeno porte —, a reforma tributária representa ao mesmo tempo uma ameaça e uma oportunidade. A ameaça está na complexidade da transição e nos riscos de escolhas mal informadas. A oportunidade reside na possibilidade de, pela primeira vez, optar por um modelo tributário que se ajuste melhor à realidade específica de cada negócio, em vez de aceitar passivamente uma solução única para todos.
É importante lembrar que a transição para o novo sistema será gradual. Os anos de 2026 e 2027 marcam o início de um período de convivência entre o modelo antigo e o novo, com alíquotas de teste e mecanismos de ajuste que serão calibrados ao longo do tempo. Isso significa que a decisão de setembro não é definitiva para sempre — mas é definitiva para 2027, e o aprendizado desse primeiro ano será fundamental para as escolhas futuras. Errar agora terá custo real em caixa, competitividade e tempo administrativo que poderia ser dedicado ao que realmente importa: fazer o negócio crescer.
O que fazer agora
O caminho prudente para qualquer empresário do Simples Nacional começa por uma conversa franca com seu contador. Essa conversa deve acontecer o quanto antes, preferencialmente nos próximos dois a três meses, para que haja tempo suficiente de analisar cenários, rodar simulações e tomar a decisão com segurança. Alguns pontos merecem atenção especial nessa análise:
- Qual é o perfil dos clientes da empresa — são consumidores finais ou outras empresas que aproveitarão créditos de IBS e CBS?
- Qual seria o impacto financeiro de gerar créditos tributários menores para os clientes, caso a empresa mantenha o recolhimento dentro do DAS?
- A estrutura administrativa do negócio suporta a apuração separada de IBS e CBS sem comprometer a operação?
Essas perguntas podem parecer simples, mas suas respostas variam enormemente de empresa para empresa. Um pequeno fabricante de componentes industriais que vende exclusivamente para indústrias terá uma resposta completamente diferente da de uma loja de bairro que atende pessoas físicas.
Além da análise individual, é recomendável que os empresários acompanhem de perto as regulamentações complementares que ainda serão publicadas ao longo dos próximos meses. O arcabouço normativo da reforma tributária continua em construção, e detalhes operacionais importantes — como a sistemática exata de apuração dos créditos no regime híbrido — ainda podem ser refinados antes de setembro. Manter-se informado não é luxo; é necessidade de sobrevivência empresarial.
Uma decisão que define o amanhã
O Simples Nacional nasceu em 2006 com a promessa de simplificar a vida dos pequenos empresários brasileiros, e em grande medida cumpriu esse papel ao longo de duas décadas. Agora, a reforma tributária obriga o regime a se reinventar, e com ele os milhões de negócios que dependem de suas regras. A escolha que cada empresa fará até setembro de 2026 não é apenas uma formalidade burocrática a mais — é, possivelmente, a decisão tributária mais consequente que muitos pequenos empresários terão que tomar em toda a trajetória de seus negócios.
O prazo pode parecer confortável visto de hoje, mas a experiência mostra que setembro chegará mais rápido do que qualquer empreendedor sobrecarregado com a rotina diária imagina. Quem se antecipar, estudar as opções e fizer uma escolha informada estará em vantagem. Quem deixar para a última hora correrá o risco de embarcar no regime errado e pagar um preço alto durante todo o ano de 2027 — não em multas, necessariamente, mas em competitividade perdida e oportunidades desperdiçadas. A reforma tributária está redesenhando o mapa do sistema fiscal brasileiro. Para os pequenos negócios, o momento de ler esse novo mapa é agora.
